Jeżeli płacimy za coś później - to zostaje Nam gotówka - czyli korekta o zobowiązania - Przepływy pieniężne metoda pośrednia cd.

Dziś korekta o Zmiany stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów. Zobowiązanie krótkoterminowe, to jest pieniądze, które jesteśmy winni innym, za zakupione przez Nas dobra, czy usługi, mające termin płatności krótszy niż rok. W praktyce, są to zazwyczaj, niezapłacone faktury za towar, zakupione usługi, czy tez zobowiązania wynikające z późniejszych terminów obciążeń podatkowych. Otrzymane jednak faktury, czy naliczone ubezpieczenia zaliczyliśmy już do kosztów i obniżyły One Nasz zysk. Ale pieniądze faktycznie za tym jeszcze nie poszły, a My korzystamy z tzw. kredytu kupieckiego. 

I dlatego obliczając skąd mamy lub gdzie się podziały Nasze pieniądze, musimy to wszystko uwzględnić. Oczywiście musimy również pamiętać o stanie początkowym Naszych „długów”, które musieliśmy zapłacić w ciągu badanego okresu, a nie wpłynęło to na pomniejszenie Naszego osiąganego zysku, ( bo już w koszty wrzuciliśmy to wcześniej). Czyli wyobraźmy sobie sytuację – mamy na początek roku 10000 do zapłacenia, za uwzględnione, już w poprzednim roku faktury. W ciągu roku kupowaliśmy coś, płaciliśmy faktury bieżące i zaległe i na koniec roku zostało Nam do zapłacenia 30 000zł. Cóż to dla Nas oznacza? Ze w ciągu roku podwyższyliśmy Nasze zobowiązania w stosunku do innych o 20 000zł, – czyli 20 000zł zostało Nam więcej w kieszeni. W metodzie bezpośredniej musielibyśmy wszystkie operacje sobie wypisać, czyli co i za co płacimy. Tutaj wystarczy skorygować uwzględnione koszty o różnice między stanem końcowym a początkowym ( korektę wykonujemy z takim działaniem jak wyjdzie Nam wynik.) Jak zauważyliśmy robimy to odwrotnie niż w przypadku zapasów, czy należności. W tamtych wypadkach mieliśmy odczyniania z Aktywami, których zwiększenie zawsze powoduje ubytek Naszej gotówki. Tutaj mamy do czynienia z Pasywami, ( czyli z tym, za co wszystko kupujemy) – prosty, zatem z tego wniosę, ze im są większe, tym większą dysponujemy gotówka.

Na koniec chciałam, krótko napisać jeszcze o innych korektach. W naszym przypadku, kiedy prowadzimy uproszczoną księgowość, w tej pozycji najprawdopodobniej może pojawić się kiedyś dotacja, ( ale ja opiszemy w przypadku omawiania, księgowania dotacji). Dla tych, co jednak, może któreś z tych przypadków wyniknie, napisze tylko, że pozycja "Inne korekty" obejmuje inne niż ujęte w opisanych pozycjach korekty wyniku finansowego netto z tytułu operacji lub zdarzeń niepieniężnych dotyczących działalności operacyjnej, a między innymi:
 umorzenie zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych zobowiązań finansowych (minus), umorzenie udzielonych pożyczek (plus), różnice kursowe, – ale na początek nie będziemy tego tutaj wszystkiego uwzględniać.

Wyliczając Nasze Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej, wykonamy następujące działania

Prognoza przepływów gotówkowych
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
POZYCJA		OPIS
1	Zysk (strata ) netto	Zysk netto z Rachunku Wyników ( poz. N)
2	Amortyzacja	Poz. 1 Kosztów Działalności operacyjnej - Amortyzacja - Ewidencja Środków Trwałych (kol.14 KPiR)
3	Zmiana stanu zapasów	Stan Zapasów na początek badanego okresu - Stan zapasów na koniec badanego okresu
4	Zmiana stanu należności	Należności na początku okresu - Należności na koniec okresu
5	Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	Zobowiązania krótkoterminowe ( bez kredytów) na koniec okresu - Zobowiązania( bez kredytów) na początek okresu
I.	Razem	( 1+2+3+4+5)