Dodajemy przeplywy inwestycyjne i finansowe i Nasze Przepływy pieniężne będą gotowe ;)

Mamy już omówione przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, czyli innymi słowy, z Naszej podstawowej działalności. Metodą bezpośrednią, czy tez pośrednią wyliczyliśmy, ile gotówki powinno Nam zostać, jeżeli byśmy mieli jedynie wpływy ze sprzedaży Naszych produktów/usług, a wydatki dotyczyłyby wyłącznie kosztów związanych z prowadzeniem Naszej działalności. Ale prowadząc firmę, zazwyczaj, często mamy również inne wpływy i niestety również inne wydatki. Dlatego też, zestawienie Przepływów pieniężnych musimy uzupełnić o Przepływ z działalności inwestycyjnej oraz Przepływy pieniężne z działalności finansowej.

Rachunek przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej sporządza się zawsze metodą bezpośrednią ( czyli wypisujemy wydatki i wpływy tak jak zostały poniesione), bez względu na to, jaką metodą przedstawiono przepływy z działalności operacyjnej. Zestawia się rzeczywiste wpływy ze sprzedaży i wydatki poniesione na zakup aktywów trwałych oraz krótkoterminowych aktywów finansowych.

    

Dodatni wynik przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej oznacza, iż wpływy ze sprzedaży oraz inne korzyści z tytułu posiadania składników inwestycyjnych były wyższe niż wydatki poniesione na ich zakup w danym okresie.

Ujemny wynik przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej świadczy natomiast o tym, że jednostka inwestuje więcej, niż uzyskuje wpływów z działalności inwestycyjnej. Zdarza się to często w przypadku firm rozwijających się.

I znów na początek, fachowe definicje ( dla chętnych;) ), a później dopasujemy to do realiów małej firmy.

Zgodnie ze wszystkimi definicjami, Przepływ z działalności inwestycyjnej pokazują:

• Wpływy gotówki wynikające ze sprzedaży środków trwałych i innych aktywów inwestycyjnych (np. udziałów w innych podmiotach)
• Wypływy gotówki wynikające z zakupów środków trwałych innych aktywów inwestycyjnych – gdyż pamiętamy, ze nie jest to koszt
• Przepływy z tytułu pożyczek innym podmiotom lub dywidend uzyskanych z udziałów w innych podmiotach – to raczej nie dotyczy małych firm prowadzonych, jako jednoosobowa działalność gospodarcza.